Ograniczone udziały jednostki vs zapasów opcji

Opcje na akcje z ograniczonymi akcjami Przypadek ryzyka vs reward. Wear jasny pomarańczowy kamizelka ratunkowa na następnej wycieczce żeglarskiej i nikt nie będzie pomyłką dla Orlando Bloom w Piraci z Karaibów Ale jeśli statek się zakwitnie, pozostaniesz na powierzchni, a twoi macy zejdź ze statkiem. Restricted Stock to coś takiego, że nie jest aż tak elegancka, jak opcje na akcje pracownicze, które oferują obietnicę rozległych skarbów, jeśli Twoja firma będzie walczyć, ale jeśli cena akcji się zbliży, będziesz wdzięczny, że ograniczony czas Podobne opowieści Opcje na giełdzie w drodze do przejęcia. Koszt zapasów ograniczony jest już od dłuższego czasu, ale teraz jest dużo więcej uwagi, że Microsoft postanowił przekazać pracownikom zamiast opcji na akcje. Innych firm oczekuje się Microsoft przykładem, więc ważne jest, aby zrozumieć zalety i wady tej formy odszkodowania. Przełącznik na akcje ograniczone. Więcej firm zmniejszyły swoje programy opcji na akcje w tym roku na rzecz akordów ograniczonych Accord w wyniku niedawno przeprowadzonych badań.63 firm zmniejszyło liczbę przyznanych opcji na akcje pracowników.57 firm wprowadziło nowe lub rzadko używane programy pobudowania akcji.63 firm, które wprowadziły nowe lub rzadziej używane plany motywacyjne oferowały akcje zastrzeżone. Źródło Mercer Human Resource Consulting. Czy one różnią się. Zasady w porcie pozwalają na prawo do zakupu akcji firmy w przyszłości w ustalonej cenie Jeśli cena akcji wzrośnie, jesteś zwycięzcą Przykładowo, załóżmy, że Twoja firma daje prawo do zakupu 1000 akcji na 10 akcji Jeśli akcje są warte 50 akcji podczas korzystania z opcji, twój zysk przed opodatkowaniem wynosi 40,000 Ale jeśli cena akcji spadnie poniżej 10 na akcje, opcje są bezwartościowe. Restricted zapasów kosztuje nic, o ile spełniają prawa wymogi, które zwykle oznacza, że ​​musisz pozostać na stanowisku przez kilka lat, ale po nabyciu akcji, to twoje Nawet jeśli cena spadła od dotacji na akcje, to nadal warto coś Załóżmy, że Twoja firma dał jest 1000 udziałów zapasów ograniczonych o wartości 50 w momencie przyznania Kiedy kamizelki giełdowe są warte 10 Jeśli nadal masz zysk 10.000 firm. Większość firm oddaje mniej akcji o ograniczonym zapasie niż opcje na akcje Firma, która wcześniej udzielała pracownikom 10.000 opcji na akcje zapewniłoby im 3000 do 4000 akcji z ograniczonym zapasem, co ogranicza twoją zdolność do zysków z zysków w przyszłości, mówi Bruce Brumberg, redaktor naczelny magazynu. Stock opcje zwykle opodatkowane, dopóki nie wykonasz ich, co daje Ci pewną kontrolę, płacisz podatki Zastrzeżone udziały są opodatkowane w roku rozdania, niezależnie od tego, czy sprzedasz je, czy nie. IRS uznaje odszkodowanie za akcje, więc płacisz podatki według zwykłych stawek przychodowych, a nie niższej stawki zysków kapitałowych - mówi Martin Nissenbaum, obywatel dyrektor ds. planowania podatków od osób fizycznych w firmie Ernst Young. Najwięcej ograniczeń w czasach kamizelek, mówi Brumberg, więc prawdopodobnie nie wygrałbyś całego podatku w ciągu jednego roku Na przykład, jeśli otrzymasz 4000 akcji na akcje zastrzeżone, akcje mogą być nabywane w krokach co 25 lub 1000 sztuk, rocznie. Opłaty są zazwyczaj oparte na wartości rynkowej akcji, gdy rozdają, a nie w momencie przyznania dotacji. ograniczone zapasy są warte 30 akcji w przypadku, gdy płacą podatki dochodowe od 30 000, nawet jeśli w momencie przyznania akcji udziały były znacznie mniejsze, mówi Gregory Merlino, planista finansowy z Ameriway Financial Services w Voorhees, N J. Alternatywa dla płacenia podatków w przypadku, gdy masz kamizelki, ale jest to ryzykowne Możesz wybrać to, co nazywa się sekcją 83 b, która wymaga opłacenia podatków w ciągu 30 dni od otrzymania dotacji. Zapłacisz podatek dochodowy na podstawie wartość zapasów w momencie przyznania dotacji, a przyszłe zyski będą opodatkowane przy niższej stawce zysków kapitałowych. Jeśli stado wzrośnie znacznie między czasem dotacji a uprawnieniem, 83 wybory b spowodują znacznie niższy rachunek podatkowy Niektóre ograniczone programy czasowe nie pozwalają na tę strone Strategia ma duże minusy w wyborach do 83 b, mówi Mike Busch, planista finansowy z Vogel Financial Advisors w Dallas Jeśli pozostawisz pracę przed udziałem akcji, będziesz musiał płacić podatki od dochodów, które nigdy nie otrzymałeś Podobnie, jeśli spadek wartości firmy, IRS nie zwrócił Ci zwrotu nadpłaty. Zyski i dywidendy. Jeśli twój zapasy podlegają dywidendom, otrzymasz wypłatę dywidendy, nawet jeśli Twoje udziały nie są objęte Dywidendy są uznawane za dochody, więc będziesz płacić swoje zwykłe dochody stawka podatkowa, a nie niższa stawka 15, Nissenbaum mówi, że gdy już kupujesz kamizelki, dywidendy zostaną opodatkowane według niższej stawki. Jeśli dokonasz 83-bowych wyborów, będziesz płacić 15 stawki dywidend od razu. Jeśli trzymasz się Twoje ograniczone zapasy po jej przyznaniu, to podlega regularnym traktowaniu zysków kapitałowych Dopóki będziesz czekać co najmniej rok na sprzedaż, będziesz kwalifikować się do 15 stawki zysku kapitałowego na jakiegokolwiek zysku. Sandra Block obejmuje finanse osobiste dla USA TODAY Her Twoje pieniądze n pojawia się we wtorki Kliknij tutaj, aby uzyskać indeks Twoich Kolumn Pieniądzowych Wyślij ją na adres. Home Artykuły. Stock Opcje, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Rights SARs and Employee Stock Plans ESPPs. There są pięć podstawowych rodzajów kapitałów własnych plany odszkodowania, opcje na akcje, akcje na akcje i akcje na akcje ograniczone, prawa do akcyzy, plany fantomowe i plany zakupów akcji pracowniczych Każdy rodzaj planu zapewnia pracownikom szczególną uwagę w cenie lub warunkach Nie obejmuje to po prostu ofiarowania pracownikom prawa do zakupu jak każdy inny inwestor. Opcje Stocku dają pracownikom prawo do zakupu liczby akcji po cenie ustalonej na dotację przez określoną liczbę lat na przyszłe papiery wartościowe Restricted i bliskie relatywnie ograniczone jednostki czasowe RSUs dają pracownikom prawo do nabycia lub otrzymywać akcje, przez prezent lub zakup, po pewnych ograniczeniach, takich jak praca pewna liczba lat lub osiągnięcie celu wykonania, są spełnione Phantom Płaca przyszłej premii pieniężnej równej wartości określonej liczby akcji Prawa do akcyzy SAR zapewniają prawo do wzrostu wartości wyznaczonej liczby akcji, zapłaconej gotówką lub akcji Plan nabycia akcji pracowniczych ESPP zapewnia pracownikom prawo na zakup akcji spółki, zwykle w opcji discount. Stock. Kilka kluczowych pojęć pomaga określić, jak działają opcje na akcje. Wykonaj zakup zapasów zgodnie z opcją. Cena wykupu Cena, za jaką można kupić akcję Jest to również zwane " cena strajku lub cena dofinansowania W większości planów cena wykonania to uczciwa wartość rynkowa akcji w chwili przyznania dotacji. Przeprowadzenie Różnica między ceną wykonania a wartością rynkową akcji w czasie wykonywania. Termin wykupu Okres czasu, w którym pracownik może utrzymać tę opcję przed jej wygaśnięciem. Zapytanie Wymaganie, które musi zostać spełnione, aby mieć prawo do korzystania z opcji - zazwyczaj kontynuacja usługi przez określony czas czasu lub osiągnięcia celu wydajności. Firma zapewnia pracownikom opcje zakupu określonej liczby akcji po określonej cenie dofinansowania Opcje przyznawane w pewnym okresie lub po osiągnięciu pewnych celów indywidualnych, grupowych lub korporacyjnych Niektóre firmy ustalanie harmonogramów uprawnień w oparciu o harmonogramy, ale pozwala na wcześniejsze przyznanie opcji, jeśli spełnione zostaną cele związane z osiągnięciem zysku Po przyznaniu pracownik może skorzystać z opcji po cenie przyznania w dowolnym momencie przez okres opcji do daty wygaśnięcia Na przykład pracownik może być przyznało prawo do zakupu 1000 udziałów po 10 na akcję Opcje opcji 25 w skali roku przez cztery lata i mają okres 10 lat Jeśli akcje wzrosną, pracownik zapłaci 10 za akcję, aby kupić akcję Różnica pomiędzy 10-krotnym przyznaniem cena i cena wykonania są rozłożone Jeśli czas spadnie do 25 po siedmiu latach, a pracownik wykonuje wszystkie opcje, spread będzie wynosił 15 EUR za akcję. Opcje Options. Options są albo wariantami opcji motywacyjnych, albo nie kwalifikują się do akcji jony NSO, które czasami są określane jako opcje na akcje niepieniężne Kiedy pracownik wykonuje NSO, spread w trakcie wykonywania czynności podlega opodatkowaniu pracownikowi jako zwykłego dochodu, nawet jeśli akcje nie są jeszcze sprzedane Odpowiednia kwota podlega odliczeniu przez spółkę nie wymaga prawnie okresu posiadania akcji po wykonaniu, chociaż przedsiębiorstwo może nałożyć jeden Każdy kolejny zysk lub strata na udziałach po wykonaniu czynności podlega opodatkowaniu jako zysk lub strata kapitałowa w przypadku, gdy sprzedawca zbywa akcje. ISO umożliwia pracownikowi 1 odroczenie opodatkowanie opcji od dnia wykonania do dnia sprzedaży akcji bazowych oraz 2 płacenie podatków od całego zysku w oparciu o stawki zysków kapitałowych, a nie zwykłe stawki podatku dochodowego Niektóre warunki muszą zostać spełnione, aby kwalifikować się do objęcia systemem ISO Pracownik musi posiadać akcje przez co najmniej rok po dacie wykonania i przez dwa lata po dacie przyznania. Tylko 100,000 opcji na akcje może być wykonywane w dowolnym kalendarzu Jest to mierzone przez wartość godziwą rynkową opcji w dacie przyznania. Oznacza to, że w danym roku może być uprawniona tylko 100 000 w wartości ceny przyznania. W przypadku nakładania się uprawnień takich, jak miałoby miejsce, jeśli opcje będą przyznawane co roku i co roku stopniowo firmy muszą śledzić wybitne ISO w celu zapewnienia kwot, które stają się przedmiotem różnych dotacji, nie przekroczy 100 000 wartości w dowolnym roku. Każda część dotacji ISO, która przekracza limit, traktowana jest jako NSO. Cena wykonania nie może być mniejsza niż cena rynkowa akcji spółki w dniu przyznania. Tylko pracownicy mogą kwalifikować się do ISO. Opcja musi być przyznawana zgodnie z pisemnym planem, który został zatwierdzony przez akcjonariuszy i określa liczbę akcji, które mogą być wydane na podstawie zaplanować jako ISO i określić klasę pracowników uprawnionych do otrzymania opcji Opcje muszą zostać przyznane w ciągu 10 lat od daty przyjęcia przez zarząd planu. Opcja musi być wykonana jest przyznawana w ciągu 10 lat od daty przyznania pomocy. Jeśli w momencie przyznania pracownik ma więcej niż 10 głosów na wszystkich pozostających w obrocie spółce, to cena wykonania ISO musi wynosić co najmniej 110 wartości rynkowej akcje w tym dniu i nie mogą mieć więcej niż pięciu lat. Jeśli wszystkie normy ISO zostaną spełnione, ostateczna sprzedaż udziałów nazywa się kwalifikującym się usposobieniem, a pracownik płaci długoterminowy podatek od zysków kapitałowych całkowity wzrost wartości pomiędzy ceną dotacji a ceną sprzedaży Firma nie przyjmuje potrącenia podatkowego w przypadku, gdy istnieje kwalifikowalny skład. Jeśli jednak występuje dyskwalifikujący usposobienie, najczęściej dlatego, że pracownik wykonuje i sprzedaje akcje przed spotkaniem wymagane okresy posiadania, spread w trakcie wykonywania czynności podlega opodatkowaniu pracownikowi przy zwykłych stawkach podatku dochodowego Wszelkie podwyższenie lub obniżenie wartości akcji pomiędzy wykonywaniem i sprzedażą podlega opodatkowaniu według stawek z zysków kapitałowych W tym przypadku spółka może odliczyć spr ead na ćwiczeniach. Pracownik raz w tygodniu ćwiczy ISO i nie sprzedaje akcji bazowych do końca roku, spread na opcji w trakcie wykonywania jest elementem preferencji dla celów alternatywnego minimalnego podatku AMT Więc chociaż akcje mogą nie zostały sprzedane, ćwiczenie wymaga od pracownika zwiększenia zysku z ćwiczeń wraz z innymi elementami preferencji AMT, aby sprawdzić, czy jest wymagana alternatywna minimalna opłata podatkowa. W przeciwieństwie do tego NSO mogą być wydawane każdemu - pracownikom, dyrektorom, konsultantom , dostawcy, klienci itp. Nie istnieją specjalne ulgi podatkowe dla organizacji pozarządowych, jednakże podobnie jak ISO, nie ma podatku od przyznania opcji, ale gdy jest to wykonywane, spread pomiędzy dotacją a ceną wykonania podlega opodatkowaniu jako zwykłe dochody Firma otrzyma odpowiednie potrącenie podatkowe Uwaga, jeśli cena wykonania NSO jest niższa od wartości rynkowej, podlega przepisom odroczonego odszkodowania zgodnie z sekcją 409A Kodeksu dochodów skarbowych i może być opodatkowana przy nabyciu a niewskazana osoba podlegająca karom. Wykonywanie opcji. Istnieje kilka sposobów korzystania z opcji na akcje przy użyciu gotówki na zakup akcji, wymieniając akcje, które opcja ma już często nazywana swapem zapasowym, współpracując z brokerem papierów wartościowych sprzedaż w tym samym dniu lub poprzez realizację transakcji sprzedaży do pokrycia, te ostatnie dwa są często nazywane ćwiczeniami bezgotówkowymi, chociaż termin ten faktycznie obejmuje inne opisane tu metody ćwiczeń, które skutecznie zapewniają, że akcje zostaną sprzedane na pokrycie kosztów wykonywania cena i ewentualnie podatki Każda firma może przewidzieć tylko jedną lub dwie z tych alternatyw. Prywatne firmy nie oferują sprzedaży w tym samym lub sprzedającym do sprzedaży, a rzadziej ograniczają wykonywanie lub sprzedaż akcji nabytych w drodze ćwiczeń, aż do momentu, w którym firma zostanie sprzedana lub stanie się publiczna. Zgodnie z zasadami dotyczącymi planów odszkodowań w spółce kapitałowej w 2006 r. FAS 123 R muszą stosować model wyceny opcji w celu obliczenia bieżącej wartości wszystkie nagrody przyznane z dniem przyznania dotacji i pokazywać je jako wydatek w rachunku zysków i strat Uznany koszt powinien być korygowany w oparciu o doświadczenie nabywania uprawnień, w związku z czym niezbywalne akcje nie liczą się jako odszkodowanie. Ograniczone akcje. Plany akcjonariuszy ograniczonych gwarantują pracownikom prawo do zakupu akcji po godziwej wartości rynkowej lub dyskonta, a pracownicy mogą otrzymywać akcje bez żadnych kosztów. Jednakże akwizycje akcji nabytych nie są jeszcze ich własnością - nie mogą ich posiadać, dopóki nie zostaną określone ograniczenia Najczęstszym ograniczeniem nabywania uprawnień jeśli pracownik nadal pracuje dla firmy przez pewien czas, często od trzech do pięciu Ograniczenia w czasie mogą wygasnąć wszystkie naraz lub stopniowo Ograniczenia mogą być nałożone, jednak firma mogłaby na przykład ograniczyć akcje do pewnych osiąga się cele korporacyjne, wydziałowe lub indywidualne. Dzięki jednostkom RSU, pracownicy nie otrzymują akcji unti l Ograniczenia w wygaśnięciu W rzeczywistości RSU są podobne do akcji fantomowych rozliczanych w akcjach zamiast gotówki. Z zastrzeżeniem nagród w formie papierów wartościowych, firmy mogą decydować o tym, czy dokonać wypłaty dywidendy, zapewnić prawa głosu, czy też dać pracownikowi inne korzyści z tytułu udziału w akcjonariuszowi przed nabyciem uprawnień do Doing tak więc RSU domagają się karnego opodatkowania pracownikowi zgodnie z zasadami podatkowymi odroczonego wynagrodzenia Kiedy pracownicy otrzymują ograniczone zapasy, mają prawo do dokonania tzw. sekcji 83b wyborów Jeśli dokonają wyborów, podlegają opodatkowaniu zwykłym podatkiem dochodowym stawki od elementu okazyjnego przyznanego w momencie przyznania Jeżeli akcje zostały po prostu przyznane pracownikowi, to elementem okazyjnym jest ich pełna wartość Jeśli wypłacono pewną kwotę, wówczas opodatkowanie opiera się na różnicy między tym, co płacone a godziwa wartość rynkowa w momencie przyznania Jeśli pełna cena jest wypłacona, nie ma podatku Każda przyszła zmiana wartości akcji między zgłoszeniem a sprzedażą jest wtedy opodatkowana jako kapitał zyski lub straty, a nie zwykłe dochody Pracownik, który nie dokonuje 83-b wyborów, musi płacić zwykłe podatki dochodowe od różnicy między kwotą zapłaconą za akcje a ich wartością godziwą, gdy ograniczenia się potrwają Późniejsze zmiany wartości to zyski kapitałowe lub straty Odbiorcy jednostek uczestnictwa nie mogą dokonywać wyborów w sekcji 83b. Pracodawca pobiera ulgę podatkową tylko w odniesieniu do kwot, na które pracownicy muszą płacić podatki dochodowe niezależnie od tego, czy dokonano wyboru sekcji 83 b. Sekcja 83 b wybiera niesie ze sobą ryzyko Jeśli pracownik dokonuje wyborów i płaci podatków, ale ograniczenia nigdy się nie skończą, pracownik nie otrzymuje zwrotu zapłaconych podatków, ani pracownik nie dostaje akcji. Restricted zapasów rachunkowości parallels opcjonalnej rachunkowości w większości aspektów Jeśli jedynym ograniczeniem jest czas uprawnień, przedsiębiorstwa rozliczają zapasy zastrzeżone przez ustalenie całkowitego kosztu odszkodowania w momencie przyznania nagrody. Nie stosuje się jednak modelu wyceny opcji. Jeśli firma emplo yee po prostu otrzymuje 1000 sztuk akcji o ograniczonej wartości 10 na akcję, wtedy uznaje się 10.000 kosztów Jeśli pracownik kupuje udziały w wartości godziwej, nie pobiera się opłaty, jeśli jest dyskonto, która liczy się jako koszt Koszt ten jest amortyzowany przez okres uprawnień do czasu wygaśnięcia ważności Ponieważ rachunkowość opiera się na koszcie początkowym, przedsiębiorstwa o niskich cenach akcji stwierdzą, że wymóg nabywania uprawnień do wyroku oznacza, że ​​ich wydatki księgowe będą bardzo niskie. Jeśli uprawnienie jest uzależnione od wyników, firma szacuje, kiedy osiągnie się cel w zakresie osiągnięć i ujmuje koszt w przewidywanym okresie nabywania uprawnień Jeśli warunek skuteczności nie jest oparty na zmianach cen akcji, kwota ujęta jest korygowana o nagrody, których nie przewiduje się, ani że nigdy nie uprawniać pracowników opiera się na zmianach cen akcji, nie jest dostosowywana do odzwierciedlania nagród, które nie były spodziewane ani nie były objęte. Akcje ograniczone nie podlegają nowym odroczonym kompensatom reguły dotyczące planów jonowych, ale RSU to. Phantom Stock i Stock Uprawnienia do akwizycji. Stock uznania praw SAR i fantomu są bardzo podobne pojęcia Obie zasadniczo są premie, które nie przyznają akcji, ale raczej prawo do otrzymania nagrody w oparciu o wartość firmy w związku z tym warunki praw do aprecjacji i wartości SAR fantomowych zazwyczaj zapewniają pracownikom płatność gotówkową lub zapłatę w formie akcji w oparciu o wzrost wartości określonej liczby akcji w określonym przedziale czasowym Phantom dostarcza gotówkę lub premię na gotówkę w oparciu o wartość określonej liczby akcji, która zostanie wypłacona pod koniec określonego okresu czasu SAR mogą nie mieć konkretnego terminu rozliczenia, takiego jak opcje, pracownicy mogą mieć elastyczność w wyborze wykonywania akcji SAR Phantom mogą zaoferować wypłaty ekwiwalentne dywidendy SAR nie byłoby w przypadku wypłaty, wartość nagrody jest opodatkowana jako zwykły dochód dla pracownika i jest odliczana od pracodawcy Niektóre plany fantomowe t Otrzymuje nagrodę na spełnienie określonych celów, takich jak sprzedaż, zyski lub inne cele Plany te często odnoszą się do ich zasobów fantomowych jako jednostek do wykonania Jednostki fantomowe i SAR mogą być podawane każdemu, ale jeśli są one szeroko udostępniane pracownikom mające na celu wypłacenie po rozwiązaniu, istnieje możliwość, że zostaną uznane za plany emerytalne i będą podlegać federalnym planom emerytalnym. Ostrożne planowanie struktury może to uniknąć. Ponieważ SAR i plany fantomowe są zasadniczo premie pieniężne, firmy muszą się dowiedzieć jak zapłacić za nie Nawet jeśli nagrody są wypłacane w akcjach, pracownicy będą chcieli sprzedać akcje, przynajmniej w wystarczających kwotach, aby płacić podatki Czy firma po prostu obiecuje zapłacić, czy naprawdę odłoży fundusze If nagroda jest wypłacana w magazynie, czy istnieje rynek zapasów Jeśli jest to tylko obietnica, czy pracownicy uważają, że korzyści są takie, jak fantom jako akcje Jeśli to w rzeczywistych funduszach przeznaczonych na ten cel, firma będzie oddawała po opodatkowaniu na bok, a nie w branży Wiele niewielkich, nastawionych na wzrost firm nie może sobie na to pozwolić Fundusz może również podlegać nadmiernemu skumulowanemu podatkowi dochodowemu Z drugiej strony, jeśli pracownicy otrzymają akcje, akcje mogą być płacone przez rynki kapitałowe, jeśli firma trafia do publicznej wiadomości lub przez nabywców, jeśli firma została sprzedana. Zyski towarowe i SAR rozliczane w gotówce podlegają rozliczeniu odpowiedzialności, co oznacza, że ​​koszty księgowe z nimi związane nie są rozliczane do czasu ich wypłaty lub wygaśnięcia W przypadku SAR rozliczanych w gotówce kwota rekompensaty za nagrody szacowana jest co kwartał, przy użyciu modelu wyceny opcji, a następnie zweryfikowanego, gdy SAR zostanie rozliczony na akcje fantomowe, wartość bazowa jest obliczana w każdym kwartale, a wartość przewidywana przez końcową datę rozliczenia Akcje fantomowe są traktowane w taki sam sposób, jak odroczone odszkodowanie gotówkowe. W przeciwieństwie do sytuacji, w której SAR zostanie rozliczone w magazynie, księgowość jest taka sama, jak w przypadku opcji Spółka musi zarejestrować wartość godziwą e przyznanie dotacji i uznanie kosztu ryczałtowo w przewidywanym okresie świadczenia usług Jeśli nagroda jest wykonana, firma musi oszacować, ile czasu potrwa do osiągnięcia celu Jeśli pomiar wyników jest związany z ceną firmy, musi on wykorzystać model wyceny opcji w celu określenia, kiedy i czy cel zostanie spełniony. Plany zakupu akcji przez pracowników ESPP. Plany zakupu udziałów w spółkach ESPP są formalnie planami umożliwiającymi pracownikom odłożenie pieniędzy w okres czasu zwanym okresem oferowania, zazwyczaj z opodatkowanie potrącenia z tytułu wynagrodzenia, nabycie akcji po zakończeniu okresu oferowania Plany mogą zostać zakwalifikowane zgodnie z sekcją 423 Kodeksu Podatkowego (Internal Revenue Code) lub niekwalifikowanymi Wykwalifikowanymi Planami umożliwiają pracownikom korzystanie z zysków z zysków pochodzących z zapasów nabytych w ramach planu, jeśli zasady podobne do tych, które spełniają normy ISO, co najważniejsze, że akcje są trzymane przez rok po skorzystaniu z opcji kupna akcji i dwóch lat po pierwszym dacie sprzedaży. Kwalifikujące się ESPP mają wiele zasad, co najważniejsze. Tylko osoby zatrudnione przez pracodawcę sponsorujące ESPP i pracownicy spółek macierzystych lub zależnych mogą uczestniczyć. Prawo musi być zatwierdzone przez akcjonariuszy w ciągu 12 miesięcy przed lub po przyjęciu planu. Wszyscy pracownicy z dwoma należy uwzględnić pewne wyjątki dozwolone dla pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze czasu pracy i pracowników zatrudnionych na czas określony, jak również wysoce wyrównanych pracowników Pracownicy posiadający więcej niż 5 kapitału zakładowego spółki nie mogą zostać włączeni. Żaden pracownik nie może nabyć więcej niż 25 000 akcji w oparciu o taryfowa wartość rynkowa akcji na początku okresu ofertowego w jednym roku kalendarzowym. Maksymalny okres prolongaty nie może przekraczać 27 miesięcy, chyba że cena zakupu oparta jest wyłącznie na wartości godziwej na dzień nabycia, w w takim przypadku okresy oferowania mogą wynosić do pięciu lat. Plan może przewidzieć do 15 rabatów od ceny na początku lub na koniec okresu ofertowego, lub wybór niższego z dwóch. Nie spełniają tych wymagań, są niekwalifikowani i nie mają żadnych szczególnych zalet podatkowych. W typowych ESPP pracownicy zapisują się do planu i określają, jaka kwota zostanie potrącona z ich wynagrodzeń W okresie oferty , uczestniczący pracownicy mają fundusze regularnie potrącane z ich wynagrodzenia na zasadzie po opodatkowaniu i przechowywane na wyznaczonych rachunkach w celu przygotowania do zakupu akcji Na koniec okresu sprzedaży każdy uczestnik gromadzi środki na zakup akcji, zazwyczaj na określona zniżka do 15 od wartości rynkowej Bardzo często ma funkcję odwzajemnienia, w której cena płacona przez pracownika opiera się na niższej z najniższej cenie na początku okresu oferowania lub ceny pod koniec oferując okres. Podpowie ESPP pozwala uczestnikom na wycofanie się z planu przed upływem okresu oferty i odzyskanie zgromadzonych środków do nich. Jest również powszechne, aby umożliwić uczestnikom, którzy pozostają w e planuje zmienić stawkę potrącenia z wynagrodzenia w miarę upływu czasu. Pracownicy nie podlegają opodatkowaniu, dopóki nie sprzedają akcji Tak jak w przypadku opcji na akcje motywacyjne, istnieje roczny okres trzymiesięcznego okresu utrzymywania się kwalifikacji do specjalnego opodatkowania Jeśli pracownik posiada co najmniej rok po dacie zakupu i dwa lata po rozpoczęciu okresu oferowania, istnieje znaczna dyspozycja, a pracownik płaci zwykły podatek dochodowy od mniej - szego od 1 swojego faktycznego zysku, a 2 różnica między wartość zapasów na początku okresu sprzedaży i cenę zdyskontowaną na ten dzień Wszelkie inne zyski lub straty są długoterminowym zyskiem lub stratą kapitałową Jeśli okres utrzymywania aktywów nie zostanie spełniony, występuje dyskwalifikujący zarzut, a pracownik płaci zwykłą podatek dochodowy od różnicy między ceną nabycia a wartością zapasów od daty zakupu Każdy inny zysk lub strata to zysk lub strata kapitałowa. Jeśli plan przewiduje nie więcej niż 5 rabatów poza uczciwą marke t wartość akcji w momencie wykonywania akcji i nie ma funkcji zwrotu, nie ma opłaty odszkodowawczej dla celów księgowych. W przeciwnym razie nagrody muszą być rozliczone tak samo jak inne opcje na akcje. OptionsStocks Options Vs RSUs. It a Znacznie BBB. Logo BBB Better Business Bureau. Copyright Zacks Badania Inwestycyjne. W centrum wszystkiego, co robimy jest silne zobowiązanie do niezależnych badań i dzielenia się zyskiem odkryć z inwestorami To poświęcenie dać inwestorom korzyść handlową doprowadziły do stworzenie sprawdzonego systemu klasyfikacji Zacks Rank od 1986 r. osiągnęło niemal trzykrotnie SP 500 przy średnim wzroście o 26% rocznie. Wyniki te obejmują okres od 1986-2017 i zostały przeanalizowane i poświadczone przez firmę Baker Tilly, niezależną firmę księgową. Odwiedź wydajność, aby uzyskać informacje o wyświetlonych numerach skuteczności. NYSE i AMEX są co najmniej 20 minut opóźnione, że dane NASDAQ są co najmniej 15 minut opóźnione.